Práce finančního ředitele ve firmě je pozicí velice odpovědnou. Finanční ředitel může stejně jako každý jiný zaměstnanec způsobit finanční škodu, ať již z důvodu nedostatečných zkušeností, z nedbalosti či prostého omylu. Snížit možnou škodu je možné dokonalou organizací práce, pravidelným vzděláváním, vedením písemných záznamů z provedených důležitých manažerských rozhodnutí a sjednání soukromého pojištění odpovědnosti.
Výkon funkce finančního ředitele může spadat jak do kategorie odpovědnosti zaměstnance (například hlavního účetního), tak i do kategorie odpovědnosti plynoucí z jeho případného členství ve statutárním orgánu nebo dozorčí radě společnosti. Rizika plynoucí z odpovědnosti finančních ředitelů mohou snížit pojištění odpovědnosti zaměstnance za škodu způsobenou při výkonu povolání, pojištění odpovědnosti členů statutárních orgánů a dozorčích rad, pojištění profesní odpovědnosti a pojištění odpovědnosti manažerů. Každé z uvedených pojištění má jiný rozsah pojistného krytí a chrání tedy manažera před jinými riziky.
Finanční ředitel se může pojistit v rámci pojištění odpovědnosti za škodu vůči zaměstnavateli. Škoda může být firmě způsobena z důvodu nedbalého plnění pracovních povinností, ztrátou svěřeného předmětu k výkonu práce, škodu způsobenou v souvislosti s řízením svěřeného automobilu od zaměstnavatele a podobně. Z pojištění se hradí škoda způsobená zaměstnavateli bez ohledu na to, zda se jedná o škodu na majetku či o finanční škodu. Některá pojištění kryjí rovněž finanční sankce v souvislosti s výpočtem a poukazy daní a pojistného. Finanční škody jsou však z plnění pojišťovny vyloučeny, neboť mají výchovný charakter.
Je-li finanční ředitel současně hlavním účetním, může být jeho odpovědnost kryta i z pojištění profesní odpovědnosti. U profese účetního mohou pokuty a penále představovat podstatný a mnohdy i jediný typ škody, který svou činností může účetní způsobit. Finanční škody jsou tedy s určitými omezeními předmětem pojistného krytí tohoto pojištění. Jde například o majetkové sankce uložené finančním orgánem, státní správou sociálního zabezpečení, zdravotní pojišťovnou ve formě pokut a podobně.
Pokud je finanční ředitel současně členem představenstva nebo členem dozorčí rady akciové společnosti, stejně jako jednatelem společnosti s ručením omezeným, má z právního hlediska větší odpovědnost, než jaká plyne ostatním zaměstnancům ze zákoníku práce. Jde především o povinnost jednat s péčí řádného hospodáře, neporušit zákaz konkurence, povinnost jednat v souladu se zájmy společnosti a desítky dalších povinností. Část této odpovědnosti je možné pojistit pojištěním D&O. „D&O“ je anglická zkratka pro „Directors and Officers Liability“. Z pojištění jsou však vyloučeny schodky na finančních hodnotách, jejichž správou byl vedoucí pracovník pověřen, stejně tak pokuty a penále. Některé pojišťovny poskytují modernější formu pojištění D&O, takzvané pojištění manažerů, které je určeno nejen členům statutárního či dozorčího orgánu společnosti, ale pojistné krytí může být rozšířeno i na zaměstnance vykonávající manažerskou či kontrolní funkci. Pojištění je tedy určeno i pro finanční ředitele, kteří současně nezastávají funkci člena statutárního orgánu nebo dozorčí rady.
Pojistné krytí pojištění manažerů zahrnuje i pojištění určitého jednání proti zaměstnanci. Může jít o neplatné skončení pracovního poměru, porušení rovného zacházení, zavádějící jednání při zastupování nebo zavádějící inzerci nebo reklamu, protiprávní diskriminaci nebo sexuální či jiné obtěžování. Z pohledu finančních ředitelů je důležité, že v pojistném krytí jsou zahrnuty i pokuty a penále, náklady na šetření a náklady na očištění dobrého jména.
Je nutno rozlišovat finanční škodu a pokuty/penále. Občanskoprávní pokuty a penále znamenají pokuty a penále, které je společnost nebo pojištěná osoba povinna zaplatit správnímu nebo regulatornímu orgánu v důsledku porušení povinností. Může jít o pokuty a penále v případě chybných rozhodnutí v oblasti hospodářské soutěže, ochrany spotřebitele, nebo regulace v různých odvětvích. Pokuty, penále a jiné sankce vyplývající z porušení právních předpisů upravujících daně a poplatky je možné pojištěním odpovědnosti zajistit pouze do výše limitu uvedeného v pojistné smlouvě.
Finanční škoda představuje například ušlý zisk, storno poplatky, úhrady za marnou jízdu, úhrady za neuskutečněné nasmlouvané akce, regresní náhrady všeho druhu apod. V praxi to například znamená, že udělí-li finanční úřad pokutu finančnímu řediteli, tedy přímo pojištěné osobě, plní pojišťovna pouze do stanoveného limitu pro pokuty a penále. Jde-li o pokutu udělenou společnosti, respektive firma je pokutu oprávněna za finančního ředitele zaplatit a zaplatí ji, dívá se pojišťovna na tuto pokutu jako na finanční škodu a plní do výše sjednané celkové pojistné částky. Mezi pojišťovny, které nabízejí pojištění odpovědnosti manažerům, patří například pojišťovna Chartis, Allianz nebo ACE European.
